Riforma dell’adempimento collaborativo

Negli ultimi anni, il regime dell’adempimento collaborativo, introdotto con il D.Lgs. n. 128 del 2015, ha rivoluzionato il rapporto tra imprese e Amministrazione finanziaria, passando da un modello incentrato sul controllo ex post a una logica di dialogo ex ante, nell’ottica di un proficuo “scambio” tra trasparenza e certezza del diritto. La riforma fiscale ha segnato una svolta decisiva, ampliando l’accesso al regime, riducendo le soglie di accesso e avviando, quindi, un processo di progressiva “democratizzazione”, che punta a rendere il confronto preventivo il paradigma di riferimento nei rapporti con l’Amministrazione Finanziaria per tutte le imprese, dalle grandi multinazionali alle PMI. Le novità introdotte sono di grande impatto: dalla riduzione dei termini di accertamento per chi aderisce al regime, all’introduzione del “diritto al dissenso”, che tutela le imprese più virtuose e trasparenti da sanzioni amministrative e dal reato di infedele dichiarazione in relazione ai comportamenti rivelatisi illegittimi, e, infine, al passaggio da un modello aperto a uno standardizzato con una dettagliata analisi dei nuovi obblighi di certificazione dei modelli di presidio del rischio. Di particolare interesse è anche l’introduzione di un regime opzionale, pensato per applicare un modello premiale, analogo (ancorché non uguale) a quello ordinario, anche alle PMI. Questo volume offre un’analisi approfondita e pragmatica su questa evoluzione normativa, esplorando il legame tra cooperative compliance e stabilità del gettito fiscale e approfondendo le strategie di task risk management. Si discute inoltre di potenziali cambiamenti negli assetti organizzativi delle imprese, dell’integrazione del Tax Control Framework nei controlli interni e nella governance aziendale, e degli impatti per le imprese legati all’utilizzo di nuove tecnologie come l’intelligenza artificiale.